资产负债表的共同规模分析

用同样的方法打破损益表细分成百分比(每项除以收入)是有益的,它同样揭示了一个资产负债表.对资产负债表进行共同规模的分析可以采用以下两种方式之一:

•垂直通用尺寸分析
•横向通用尺寸分析

当使用垂直公共规模分析时,您将库存、负债和权益表示为总资产的百分比。在弗雷德工厂的案例中,它的库存为44,000美元,占其总资产370,000美元的近12%。

执行公共规模分析

为了充分了解一个组织的管理能力,需要将这些数字与前两、三年的数字进行比较,以便从这一时期发生的变化中获得一些见解。

例如,
如果你知道弗雷德去年的存货占总资产的12%而这个数字在前几年只有10%那么你就可以说他们的存货比总资产增长得快。
然后你可以研究这个特定的领域来发现为什么会出现这种情况。

你可能更喜欢进行横向共同规模分析,因为这比较损益表和资产负债表的每一项每年的变化。这使您能够查看相对于总的更改,条目是如何更改的资产和收入。

下表向您提供了一些额外的数字,以便您可以看到使用这种方法时Fred的清单发生了怎样的变化。

横向通用尺寸分析

由此可以看出,收入增长了33%,而资产只增长了6%,而库存增长了22%。你需要进行进一步的调查,才能了解为什么收入和库存都增长了这么多,而资产却相对稳定。

您还需要确定如果这种模式继续下去,它的长期影响会是什么。这可能表明弗雷德需要关注他们的收益质量,或者他们可能会有夸大库存或库存过多的危险。无论出于何种原因,资产负债表都强调了这是一个潜在的低效领域,需要加以解决。

另一个需要密切关注的关键领域是应收账款。如果你的计算显示它们比收入增长得快,这可能表明弗雷德工厂在收款方面有问题。你可能想了解管理层对增加坏账准备的态度,因为如果应收账款的增长快于收入的增长,弗雷德可能需要在这方面加快步伐。

其他关键比率
盈余质量只是你可以用来评估一个组织管理能力的众多比率之一。您还可以判断一个组织管理其库存和应收账款的情况。

一些重要的比率,你可能希望作为你评估一个组织的一部分:

•存货周转率=销货成本÷平均存货
•应收账款周转率=销售额÷平均应收账款
•总资产周转率=销售额÷平均总资产

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要点

  • 对资产负债表进行共同规模的分析可以是横向的,也可以是纵向的。
  • 纵向的共同规模分析将存货、负债和权益表示为总资产的百分比。
  • 横向共同规模分析比较了资产负债表中每个项目每年的变化,使您能够看到项目相对于总资产的变化情况。
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