资产负债表的解释

作为一名管理者,你可以通过理解财务信息来获得关于一个组织的大量知识资产负债表,它可以告诉你:

•它拥有多少——它的资产
•它欠了多少钱负债
•有多少股本所有者有其股东权益账户

如果你调查弗雷德工厂,你会发现他们的总资产是37万美元,总负债是30.9万美元,股东权益是6.1万美元。

除了这些数字,你通常还想了解一个组织的流动性和偿付能力,以及它的有形资产和无形资产的比较。

从资产负债表中,您还可以执行一个共同规模的分析,它将数字表示为百分比,以显示组织的管理效率。还有各种各样的财务比率分析您可以通过计算来评估一个组织对其库存和应收账款的管理情况。

资产负债表会告诉你什么

这本电子书为你提供了这些关键领域的概述。如果你想要更详细的解释,你可以下载我们的免费电子书评估财务状况,可从本网站下载。

流动性和偿付能力

流动性和偿付能力

你调查任何组织的关键部分是了解:

流动性——组织履行短期义务的能力。这包括它需要多少营运资本和它的债务义务等项目。

偿付能力-一个组织维持其活动到未来的能力。

如果你希望评估一个组织的流动性,你可以使用“流动比率,评估流动资产与流动负债之间的关系,如前面章节所定义的。

金融机构通常要求小型机构的流动比率为2:1,但这确实取决于所涉及的行业部门。例如,一个传统的工业制造商将有一个较低的流动性比率比一个小型零售商。

这个2:1的比率意味着流动资产是负债的两倍。如果我们看看弗雷德工厂,他的流动比率将是3:1,尽管乍一看这代表了一个良好的流动性比率,但在你得出任何确切结论之前,你需要与他们的行业部门进行比较。

计算流动比率

流动比率中有一个方面是一些分析师不愿在评估一家机构的流动性时考虑的,那就是“库存”。这是因为很难将库存转化为现金。因此,分析师们更喜欢使用所谓的“速动比率”来衡量流动性。

如果您选择使用速动比率,您将计算被认为是最容易转换成现金的流动资产(例如,手头现金、有价证券和应收账款),然后将其除以流动负债。

和以前一样,记住你的组织所处的行业是非常重要的,因为许多行业比其他行业更容易将股票转化为现金。例如,像零售业这样的行业可以比其他行业更容易地收回其应收账款。

计算速动比率

弗雷德工厂的速动比率显示出一个较低的流动比率,因为他们将近三分之一的流动资产是股票($44,000)。

当你想评估一个组织的偿付能力时,你想看到它的总债务和用于资本化它的权益之间的平衡元素。这表明了该组织能够在未来很长一段时间内维持其活动的能力。

定义的偿付能力

“平衡”的要素在不同的行业之间会有所不同,因为一些(例如银行)使用债务为其活动融资,而服务公司更可能通过股权为其增长融资。

有形资产与无形资产
你需要评估的资产负债表的下一个方面是一个组织清算资产的能力。这可以通过查看资产是有形的还是无形的来实现。

有形资产与无形资产

这些不同类型的资产的定义是:

有形资产是指具有实物性质的项目,包括现金、存货、建筑物、设备和应收账款。

无形资产包括专利和商标等项目。

在无形资产的情况下,你需要特别注意如何给它们赋值。当一个组织的关键活动之一是收购其他组织时,很可能会有相当多的“商誉”作为资产列在资产负债表上。这被归类为无形资产,因为如果组织需要快速获得资金,他们不能兑现这种商誉。在谈判期间,如果预期的结果没有达到,购买组织将不得不减记商誉。

在弗雷德工厂的案例中,他们的大部分资产都是有形的,因为没有任何专利或商标的清单。这意味着如果弗雷德需要他们可以很容易地变卖资产。

在评估一个组织时,你必须在资产负债表中考虑另一个关键方面,那就是所谓的“其他综合收入”。该项目记录在股东权益中,以及作为外币兑换部分发生的任何收入或损失的结果。

由于这些项目的性质,它们不包括在一个组织的损益表.这种收入发生在组织以一种货币(如日元)获得收入,但从未实际将其转换为美元的情况下。就资产而言,虽然某一项目可能显示出数额巨大的资金,但在清算时它可能无法依靠,因为它可能永远无法实现。

主要财务比率核对表详细说明关键的财务比率,你可以用它来帮助你解释财务信息。这财务比率公式为您提供一个最流行的财务比率的列表,用于评估一个组织的绩效,偿债能力,盈利能力和投资潜力。

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要点

  • 一个组织的资产负债表可以让你确定它的流动性和偿付能力,以及有形资产和无形资产的比率。
  • 您还可以使用它来确定关键比率,如当前比率和快速比率。
  • 评估一个组织清算有形资产的能力可以让你了解它处理流动性问题的能力。
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